进境物品进口税怎么算

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导读

中国海关对个人携带进境物品征收进口税，主要包括个人自用物品、入境旅客赠送亲友的非商业性物品等。其计算方法、适用税率、征税范围及减免政策如下：

一、基本计算方法
进口税 = 完税价格 × 相应税率 + 单位税额（如适用）
完税价格由海关依规核定，通常为物品入境时的市场价格（如发票价）转换为人民币后的金额，或遵循"就高"原则。

二、税率结构
进口税采用从价税和从量税结合的方式，税率分为三档：

1. 免税：单次完税价格≤50元（含50元）；或单次完税价格＞50元且≤2000元，但本人自用、合理数量且在入境时就近放弃税款报酬。
2. 关税与增值税并行：
   • 完税价格＞2000元且≤5000元，从价税13%（含消费税，若适用）。
   • 实际实践中，完税价格≤800元以下部分免税，超过800元的部分按中高税率计征。

三、征税物品范围
主要包括食品、烟酒、药品、服装鞋帽、化妆品、电子产品、奢侈品等。

• 例外情况：外国公职人员、驻华机构人员或外交人员随身携带的物品；因治疗疾病自用购买的合理数量内的物品；科研、教育、新闻机构使用的设备等可申请免税。

四、进口税起征点

1. 个人自用物品：单次入境完税价格≤800元（含800元）免征税；＞800元部分按实价及适用税率计税。
2. 大额进境物品：需提供原单位证明、入境时间及入境路线证明，海关会重新核定税额。

五、进口税减免流程
符合条件的减免税申请人，需向海关提交书面申请并提供相关证明材料，如医疗用途声明、外交身份证明、入境检查记录等。减免范围包括：残疾人专用品、防疫物资、特殊人才设备等特殊用途物品。

计算示例：
假设某旅客携带完税价格5000元的进口化妆品入境，其税款计算如下：
完税价格5000元＞2000元，采用高税率13%计征：
5000元 × 13% = 650元（不含增值税），需补缴关税650元。至此，该次总税款约为1300元（含增值税部分），海关实际征收额需参照具体商品归类确定。

（注：实际计算需结合《中华人民共和国进境物品归类表》的税目、税率及《中华人民共和国海关总署公告》时效性规定，建议通过海关APP或咨询业务代表获取最新税率确认。）